献给困惑的你：税务硕士考研记_跨考网

　　我报考的是税务学院的税务硕士，初试总分367(64,64,130,109)，复试80，虽然都不高，但是很庆幸自己算是第一个吃螃蟹的人。鉴于自己的分数相对很多高分牛人实在惭愧，仅把自己的经验和了解的一些情况写出来，给大家做个参考。

　　一、招生情况。

　　据说北京地区报考20多人，全国只有60多人报考(我不知道消息是否可靠)。初试只有六个人过线，我排名第五。本来招生简章说只招22人(包括保研5人)，但是后来扩招了，等复试线出来后，接受调剂名额44人，加上我们第一志愿的6个人，总共50人参加复试。去递交材料那天，副院长给整个税务学院考生开了个会，他说原则上第一志愿的6个人是优先录取的，但要确保复试及格。所以如果不出意外，调剂的44人要来竞争26个名额，也就是要刷掉18人，这样总共录取6+26+5=37个左右的人。录取结果出来后，我们六个人中的后三名都考上了，前三名我不认识，但毫无疑问应该都没问题。

　　二、有关初试。

　　1、九月底出来税务硕士大纲后我毅然决然选择它的原因是：首先，由于今年央财税务硕士第一年对外招生(去年都是调剂的)，加之专业课大纲九月底才公布，对大多数人而言此时开始复习已经有些吃力，因此报考税务硕士的人不会很多，竞争自然也小一些。其次，大家也知道这两年国家大力推广专业硕士，因此跟着政策走，起码不会吃亏。再次，我本科是会计专业，学的东西和税务的很多知识有相关性，拿到税务硕士大纲时，虽然不懂，但看起来不会很生涩。

　　2、由于我是二战，因此对三门公共课已经有了一定程度的把握，所以即使十月初才开始复习专业课，但我可以把更多时间放在专业课上，这可能也是我的优势所在吧。对于三门公共课的经验，大家可以在论坛里找找一些牛人的复习方法，我在此只提供一些专业课的意见。由于11年是第一年有税务硕士，所以没有任何经验可以借鉴，没有参考书，没有往年真题，我只能自己摸着石头过河。根据自己的主观想法来做判断，因此也走了不少弯路，只能利用仅有的一点信息自己去摸索。

　　税务硕士的专业课考的是《税收学》(税务专业基础)，它分为三个部分：

　　税收学原理考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分

　　对于考试题型，大家可以去研究生网站上下载大纲看一下，试卷是严格按照大纲出的。

　　我当时想，既然报考央财，那就看央财老师的书吧。所以我结合大纲三部分内容，主要选择了三本书：黄桦的《税收学》，马海涛的《中国税制》，吴旭东的《税收管理》。中国税收征管制度考核的内容所占比例小，而且内容大多是记忆性的，因此从十月开始，我把大部分时间放在税收学和中国税制上面。这两部分的内容其实都不是很难理解，看一遍用不上多长时间。但书上的内容都是层面上的，很基础，我当时就觉得这样肯定不行，于是打算多找找其人他的《税收学》和《中国税制》的书对比一下，一来在比较中找出所有书都有的共性，这部分也理所当然是重点，二来补充所主要看的课本没有提到的内容，查缺补漏。同时，我觉得有必要找些题做做，但市面是根本没有相关的练习题，我只能竭尽自己之所能，在网上找有关税务的习题和考试题、教材后面附带的练习题，甚至去书店买来成人自考用的练习题，后来才发现，其实很多题做了都没必要，因为有些题可能是旧的政策或制度下的，看了之后更加云里雾里。鉴于此，对于教材和练习题，给大家一些参考：由于税务硕士复试要求四本书，汤贡亮的《税法》、黄桦的《税收学》、高萍的《中国税制》、陈共的《财政学》，和初试考查的科目有一些是重叠的，所以在初试时我觉得比较好的搭配是：

　　(1)税收学。主要参考黄桦的《税收学》，辅之以其他教材查缺补漏，同时找10年真题及上网查些相关练习题做做。这部分内容考核税收理论及大家对税收这门学科的理解，所以要多关注税务方面的论文和前沿理论。

　　(2)中国税制。高萍的《中国税制》或马海涛的《中国税制》任选其一，内容当然不会有出入，主要看你读起哪个比较舒服。

　　其实中国税制是专业课里最重要的部分，今年复试笔试题大部分都是考核中国税制的内容，如果你有时间，看CPA的税法书当然是最全面的，不过对于非税务专业的同学而言，一开始便看税法的书不容易找到重点和大方向，而看高萍或马海涛的书可以让你很快找到中国税制的精髓，当框架搭建了，细节部分再参考税法书便可。汤贡亮的《税法》我没看过，内容上相比高萍或马海涛的书要细一些，但远不及CPA的税法书。

　　这部分的练习题大家可以买CPA的配套练习《梦想成真》或《轻松过关》，《梦想成真》是我临考试前十天才买的，因为当时我看大纲里的综合题时还很不知所措，却又找不到练习题可做，于是就去买了。买来看了一些题后就后悔刚开始复习的时候为什么没找这本书看一看。所以建议大家复习的时候把《梦想成真》或《轻松过关》的题好好看看，帮助很大。

　　(3)中国税收征管制度。我看的是吴旭东的《税收管理》，只是挑了小部分内容看了看，我十二月下旬才看的这部分，因为记忆性的东西很多，没什么难理解的，但是很容易记混乱。CPA的税法书后面一部分也有这部分的相关知识。同时可以在网上找一些税收征管案例看看，这部分内容可能会和中国税制结合出综合题。

　　看到考卷时，发现确实和大纲要求的内容差不多，题目也很基础。我初试专业课109，虽然不高，我也不知道其他人都大致多少分，但这分数起码没有扯总分后腿，对于跨专业、短时间学习以及无任何参考的情况下所取得的分数，我还是比较欣慰的。

　　3、很多同学让我回忆初试的题目，由于过了太长时间我也不能清楚地记得，只记得大概的内容。

　　对于选择、填空和判断题，考的都很基础。比如税收学，让你选择亚当斯密或瓦格纳的税收原则包括哪几个，税收效应的种类等等。中国税制，考查对一些概念的掌握，例如，起征点免征额的区别，税率、计税依据、税目的一些相关内容;某些税种的简单计算、征税范围、减免税行为的判断等等。中国税收征管制度，考查征管法的相关规定。例如税法的渊源，纳税人按照规定办理纳税登记、设置账簿的时间以及违反规定应受的处罚等。

　　计算题今年考的很简单，几乎都是平铺直叙的给你一道题，让你计算应纳税额等等。主要考查增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税、个人所得税，土地增值税。

　　综合分析题，主要考查的税种和计算题的差不多，只是题目较综合。今年的第一题，一道题中涉及好几个税种，让你分别计算各个税种的情况，我记得好像是增值税、消费税、关税、城市维护建设税这类的。第二道题，给你某个单位会计所做的分录，让你对不符合税法规定的项目作出纳税调整，记得有国债利息，预计负债，资产减值等项目，这里要注意会计制度和税法的差异，比如在计算利润时，国债利息在会计核算时计入收入，而在税法中却是免征企业所得税的项目，这时就要进行纳税调减。所以说，大家想学好税务，还必须具备会计的相关知识。对于综合题的练习，用CPA税法的真题或配套练习题就可以。

　　论述题，第一题：论述生产和消费的税收效应。我当时看到这题时就开始懊悔自己没好好看税收效应的知识，各类教材的这部分都是重点，而且很多都是用图加以推导和说明，但我对图的理解不是很好，而且黄桦的书中税收效应的内容很少，所以我也就没太在意。考试时，看到旁边同学开始画图，遂无比懊悔。第二题：为什么近些年我国税收增长大于GDP增长?我至今也不清楚这道题怎么答才是最完美的，我只从增值税从生产型向消费型转变的角度着重阐述。大家多看看税收方面的论文，对税收政策、理论、前沿多加以了解，这样即使不能答的全面，但有自己的观点且能围绕题目，起码有的放矢。

　　三、有关复试。

　　央财复试占总分的比重非常大，绝对不是走个过场，特别是笔试。笔试的内容绝大部分考的是税收制度和税法实务，也就是对应初试的中国税制。虽然今年相对去年多了纳税筹划的内容，但是只要实务知识过硬，纳税筹划的题目只是变相的中国税制而已。而对于学校提供的四本参考书，税收学只有两三道选择题和一两个判断题，财政学内容几乎没有。不过看看这些，有助于你面试时更自由的发挥。

　　按照推算，我面试要下午四点左右，但那天速度特别快，就看一个人进去不一会就出来了，有人说简单有人说不会，什么样的都有，不过总体而言，老师不会刁难学生，都还很和蔼。好像不到三点我们所有人都面试完了。第一志愿的六个人都在第一组，我进去时，先是抽了一个签，可能刚进去由于小紧张忘了副院长开会时告诉我们可以思考一两分钟再作答，老师让我念完题目我直接就开说，这时一个老师提醒我说可以考虑一两分钟，组织一下语言再答，我就在那想了一会，才开始答。第一题是，你认为增值税和企业所得税哪个更能体现公平，为什么?第二题是，简述稿酬所得的计税方法。抽到这两道题我还是很庆幸的，第一道题我就说了一下自己的意见，毕竟观点题，你有自己的想法就好，但不要离谱，还是要迎合普遍认同的观点。第二题我觉得很简单，答完后，有个男老师说，说的还挺清楚地嘛!窃喜~ 两道题答完后，一个男老师问，你既然是会计专业为什么选择税务呢?让我印象深刻的是，我说我认为税务一门与时俱进，以人为本的学科，有个老师听完这句话就笑了出来，而且当时好像哪个字没咬清，我就顺势拍拍自己笑说不好意思，有点儿紧张，这样气氛倒更加轻松，我也没再紧张。英语我答的比较烂，老师问，既然你本科是会计，那谈谈你的会计经历。我当时就在心里嘀咕，这要让我用中文讲，我还要编一会，更何况英文呢。我根本没有准备，支支吾吾说了几句，准备的都没用上，自我感觉不是很满意，但老师很和蔼。复试整体而言我觉得还可以。

　　在这里有必要再次提醒，央财专业硕士总分=初试×48%+复试×360%，初试排名我前面的同学比我高2分，但复试我比他高4分，结果总分我就比他高差不多14分左右。复试很重要，大家不要掉以轻心。