天津财经大学第五章 商业银行

　　一、填空题

　　1． 商业银行与一般工商业企业相比，其经营方式属 。

　　2、只设一个独立的机构从事各项业务经营活动的银行制度称之为 。

　　3、确保资金在安全、和盈利的状态下运行是商业银行经营活动的原则。

　　4、商业银行的三大类业务主要由负债类业务、资产类业务和业务构成。

　　5、现代商业银行的资本金由核心资本和 构成。

　　6、虽未列入银行资产负债表内，但在一定条件下可以转化为表内的业务，称之为 业务。

　　二、多项选择题

　　1、商业银行的经营原则包括（）

　　A．安全性B．流动性 C．可兑换性  D．盈利性 E．政策性

　　2、以下属于商业银行其它负债资金来源的是（ ）。

　　A．从中央银行借款B．客户交来的支票  C．发行可转让存单  D．发行金融债券　E．从中央银行提取现金

　　3、以下属于商业银行的资产业务是（ ）。

　　A各项贷款 B各项投资    C在中央银行的存款   D存放同业    E发行金融债券

　　4、以下属于商业银行的负债业务（ ）。

　　A吸收存款  B向中央银行借款    C同业拆借     D待回购的证券    E发行大额可转让存单

　　5、以下属于商业银行中间业务的是（）。

　　A代收业务    B信用证业务    C吸收存款    D发放贷款    E票据承兑

　　6、目前我国商业银行的组织形式有（ ）。

　　 A国有独资商业银行    B以公有制为主体的股份制商业银行    C民营股份制商业银行    D城市商业银行    E中外合资商业银行

　　7、股份制商业银行的资本金包括（ ）。

　　A 股本    B资本公积金    C损失备抵资金    D后期偿还债务　E未分配利润

　　8、以下商业银行资产中属于生息资产的是（）。

　　A 法定存款准备金    B超额准备金存款    C库存现金　D固定资产 E同业拆借

　　9、以下商业银行业务中属于表外业务的是（ ）。

　　A代收代付业务    B票据承兑业务    C转账结算业务    D提供票据发行便利 E金融衍生品交易

　　10、在我国的下列银行中属于商业银行的是（）

　　A工商银行 B交通银行 C农业发展银行 D招商银行 E民生银行

　　11、以下描述中那几种符合商业银行的特征（）。

　　A商业银行是经济组织    B商业银行是专门执行国家经济政策的金融机构    C商业银行是开展多元化业务的金融企业

　　D商业银行是直接面向社会开展存贷投资等金融业务的企业    E商业银行是企业

　　12、以下形成商业银行资本来源的内容有（ ）。

　　A普通股票    B优先股票    C可转换债券    D损失备抵资金    E未分配利润

　　13、以下属于商业银行放款对象的有（ ）。

　　A工商企业 B消费者 C同业银行D证券公司 E国家预算单位

　　14、以下商业银行业务中不属于表外业务的是（ ）。

　　A 代收代付业务B票据承兑业务 C转账结算业务    D提供票据发行便利     E金融衍生品交易

　　15、以下商业银行的资产中不属于生息资产的内容有（）。

　　A法定存款准备金 B库存现金    C在中央银行的超额准备金存款    D贷款 E固定资产

　　16、以下资产中具有防范流动性风险作用的资产有（）。

　　A超额存款准备金 B法定存款准备金 C贷款 D短期证券资产　E证券化的贷款

　　17、以下资产中不具有防范流动性风险作用的资产有（）。

　　A超额存款准备金 B法定存款准备金 C贷款D短期证券资产 E证券化的贷款

　　三、是非判断题

　　1、商业银行的存款准备金由法定准备金和超额准备金存款构成。（ ）

　　2、贯彻流动性经营原则是指商业银行应尽可能多地提留超额存款准备金。（ ）

　　3、商业银行的承诺贷款业务属于或有资产业务。（ ）

　　4、商业银行之所以从事证券投资业务，是因为其收益率高于贷款的收益率。（ ）

　　5、后期偿还债务是商业银行资本金的构成之一。（ ）

　　6、商业银行不可以向借款人提供信用贷款。（ ）

　　7、同业拆借是指商业银行与中央银行间的借贷行为。 （）

　　8、董事会是商业银行的最高决策机构。（）

　　9、商业银行的经营管理机构中无论是执行机构还是监督机构均属对董事会负责的机构。（）

　　10、普通存单是一种不记名的存单。（）

　　11、大额可转让存单是一种不记名存单。（）

　　12、通知存款是指存款人只有接到银行的取款通知后方可提取款项的存款。（）

　　13、循环贷款是商业银行按存量管理贷款额度的贷款。（）

　　14、循环贷款是商业银行按流量管理贷款额度的贷款。（）

　　15、商业银行资本充足率是以风险加权资产做分母以核心资本加附属资本做分子计算的。（）

　　16、商业银行防范流动性风险的二级准备资产是短期证券资产。（）

　　17、商业银行的中间业务与表外业务量均不在资产负债表内列示。（）

　　18、在中间性质的业务中只有表外业务量是不在资产负债表中列示的。（）

　　四、名词解释

　　商业银行 单一银行制度总分支行制度银行持股公司制安全性经营原则流动性经营原则表外业务交易账户存款证券回购协议真实票据同业拆借核心资本后期偿还债务

　　五、简答题

　　1、简述商业银行内部决策机构、执行机构及监督机构各自的职能及三者间的权责关系。

　　2、简述商业银行非存款负债资金来源的主要内容并试说明从事此类负债业务的意义。

　　3、简述商业银行附属资本的构成。

　　4、简述商业银行资本金的构成。

　　5、简述商业银行证券投资业务内容并试说明从事投资业务的必要性。

　　6、简述商业银行的职能。

　　7、以贷款分类为标准简述商业银行贷款业务的内容。

　　8、简述商业银行中间业务与表外业务的异同。

　　六、论述题

　　1、试根据商业银行的经营方式说明资本金的功能。

　　2、试根据商业银行的经营方式及经营内容论述其在经营活动中需贯彻的经营原则。

　　答案

　　一、填空题

　　1、负债经营

　　2、单一银行制度

　　3、流动

　　4、中间

　　5、附属资本

　　6、表外

　　二、多项选择题

　　1、ABD

　　2、AD

　　3、ABCD

　　4、ABCDE

　　5、ABE

　　6、ABCDE

　　7、ABCDE

　　8、ABE

　　9、BDE

　　10、ABDE

　　11、ACDE

　　12、ABDE

　　13、ABCDE

　　14、AC

　　15、BE

　　16、ABD

　　17、CE

　　三、是非判断题

　　1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、×8、×9、×10、×11、√12、×13、√14、×15、√16、√17、√18、×

　　四、名词解释

　　单一银行制度：指商业银行只设一个独立的机构从事业务经营活动，不设立分支机构的组织形式。

　　分支行制度：指在大都市设立总行，然后根据业务活动的需要，在国内外设立分支行的一种商业银行组织形式。

　　银行持股公司制：是指由一家或几家银行设立控股公司，然后通过控股公司对一些银行及其它非银行金融机构的控股形成的银行集团。

　　安全性经营原则：是指商业银行在经营活动中应注意防范各种风险，确保银行资产的安全。

　　流动性经营原则：是指银行在经营活动中应具备对外支付现金能力的原则。

　　表外业务：是指那些虽未列入资产负债表内，但一定条件下可影响资产负债活动，并转化为资产负债表内的业务。

　　交易账户存款：即活期存款，是指存款的存取不定期，存款人可随时存、取款的一种存款业务。由于存款人可以使用支票取款或请银行代为转帐，因此又被称之为结算帐户存款或交易帐户存款。

　　证券回购协议：是指商业银行在将自己持有的尚未到期的证券资产出售的同时与买方签订在一定时期后、按一定价格将其再购回的协议。

　　真实票据：是指以物质商品的交易活动为基础产生的票据，即商业票据。

　　同业拆借：是指商业银行之间相互融通资金。

　　核心资本：又称永久性资本，主要包括股本中的普通股股本、优先股中的非累积优先股的股本、资本盈余、未分配利润。

　　后期偿还债务：这是银行资本金中较为特殊的一项。西方发达国家银行监管部门允许商业银行将某些本质上属于负债性质的资金作为资本金来运作。一旦银行经营破产，这部分债务的清偿须排在银行其它债务的清偿之后，因而称之为后期偿还债务，也正因为如此，使这项负债具有了银行资本金的属性。

　　五、简答题

　　1、简述商业银行内部决策机构、执行机构及监督机构各自的职能及三者间的权责关系。

　　答：商业银行的内部经营管理架构由决策机构、执行机构和监管机构组成。

　　（1）决策机构

　　决策机构由股东代表大会、董事会及各类专门决策委员会组成。股东代表大会是商业银行最高的决策机构，经股东代表大会选举产生董事会。董事会为股东代表大会的常设机构，主要职能是将股东代表大会形成的各项决议具体化为可操作性的决策，由执行机构予以执行。为了制定出具有可操作性的决策，董事会下设各类专门决策委员会，负责对股东大会形成的各项决议进行专门的研究，以便最终提出可行性决策报告，经董事会审查批准后执行。

　　（2）执行机构

　　执行机构由各级行长经理人员、业务部门及职能部门所组成。各级行长经理由董事会聘任出任并对董事会负责。各级行长经理负责日常商业银行的业务经营活动，其职能是通过具体的业务经营活动贯彻董事会的各项决策。为了搞好商业银行的业务经营活动，按照业务发展的需要设立相关业务部门及职能机构，在各级行长经理的带领下开展各类业务及经营管理活动。

　　（3）监管机构

　　监管机构由监事会和各类监管委员会组成，其职能是对商业营行各项经营决策及经营管理活动进行事前、事中及事后的监督。监事会人选由股东大会选举产生并对大会负责。为了搞好各项监管活动，监事会下设各类专门的监督委员会，负责对商业银行的各项经营管理活动分类监管，并将监管结果形成文字的监管报告，已备召开股东大会时请大会审议。

　　2、简述商业银行非存款负债资金来源的主要内容并试说明从事此类负债业务的意义。

　　答：非存款借入资金业务，顾名思义是指商业银行在存款业务之外，筹集负债资金的业务。虽然由此项业务筹集的负债资金占全部负债资金总额的比重很小，但由于获得借入资金的渠道很多，拆借方便灵活，因此对于提高商业银行资金的流动性，发挥着重要的积极作用。银行非存款借入资金的主要内容包括：从中央银行借款，银行同业拆借、证券回购协议，发行金融债券及从国际货币市场借款等。

　　3、简述商业银行附属资本的构成。

　　答：附属资本又称非永久性资本，主要包括股本中的累积优先股、损失备抵资金、后期偿还债务。

　　（1）股本中的累积优先股。

　　（2）损失备抵资金。这是银行准备用来弥补经营亏损而设立的一个资本金项目。在我国通常称之为贷款损失准备金。损失备抵资金的来源，一般是按照银行生息资产的一定比例计算，从税前收益中提取的。

　　（3）后期偿还债务。这是银行资本金中较为特殊的一项。西方发达国家银行监管部门允许商业银行将某些本质上属于负债性质的资金作为资本金来运作。一旦银行经营破产，这部分债务的清偿须排在银行其它债务的清偿之后，因而称之为后期偿还债务，也正因为如此，使这项负债具有了银行资本金的属性。

　　4、简述商业银行资本金的构成。

　　答：股份制商业银行的资本金的结构要复杂一些。主要由以下几方面的内容所组成。

　　（1）股本。是商业银行用发行的股票数量乘以面值计算的股本，其中包括普通股本和优先股的股本。后者又分为可累积优先股和不可累积优先股两种。

　　（2）资本盈余或称之为资本公积。它是指商业银行发行股票时，由于股票的发行价格大于面值得到的额外资本收入。

　　（3）未分配利润。是指银行从历年经营的净利润中除去股息分配后剩余的部分。

　　（4）损失备抵资金

　　这是银行准备用来弥补经营亏损而设立的一个资本金项目。在我国通常称之为贷款损失准备金。损失备抵资金的来源，一般是按照银行生息资产的一定比例计算，从税前收益中提取的。

　　（5）从属债务或后期偿还债务

　　这是银行资本金中较为特殊的一项。西方发达国家银行监管部门允许商业银行将某些本质上属于负债性质的资金作为资本金来运作。一旦银行经营破产，这部分债务的清偿须排在银行其它债务的清偿之后，因而称之为后期偿还债务，也正因为如此，使这项负债具有了银行资本金的属性。

　　5、简述商业银行证券投资业务内容并试说明从事投资业务的必要性。

　　答：商业银行从事有价证券投资的目的自然也是为了获取投资的收益。不过更重要的是通过有价证券的投资，提高生息资产整体上的流动性，从而降低流动性风险。虽然可供银行投资的有价证券很多，但若根据发行主体不同可分为公司证券和国家证券两大类。公司证券又包括债券和股票。从各国商业银行的投资内容看，主要是对国家债券的投资。所以如此，是因为国债的信用度最高，因而变现性能最强，与商业银行投资的目的相契合。除此之外，对某些信用卓著的公司债券也往往构成银行投资的内容。虽然这些债券的流动性不如国债，但因其利率一般高于同期国债的利率，因此对银行有一定的吸引力。大多数国家不允许投资于股票。

　　6、简述商业银行的职能。

　　答：（1）信用中介职能。

　　（2）扩大社会资金总量的职能。

　　（3）社会支付中介的职能。

　　（4）创造代替货币流通的工具和创造存款货币。

　　7、以贷款分类为标准简述商业银行贷款业务的内容。

　　答：商业银行的贷款按不同的标准可分为不同的种类。例如：按贷款的期限，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。贷款期限在一年以内的通常称之为短期贷款；一至五年的为中期贷款；超过五年一般称为长期贷款。按贷款是否有保证，分为有保证的贷款和无保证的贷款。有保证的贷款又具体分为抵押贷款、质押贷款和担保贷款。无保证的贷款又称之为信用贷款，即借款人仅凭借其资信度高、从银行取得的贷款。按贷款的对象不同，分为工、商、农业贷款、消费者贷款、金融机构贷款等。按贷款的经济性质不同，分为流动资金贷款、固定资金贷款。按贷款额度的管理方式不同，分为可循环使用和不可循环使用的贷款。按利率不同分为固定利率贷款和浮动利率贷款等等。

　　8、简述商业银行中间业务与表外业务的异同。

　　答：所谓中间业务是指商业银行不需使用信贷资金，利用自身特有的条件、优势向社会提供各种金融服务从中收取服务费用的业务。而所谓表外业务则是指那些虽未列入银行资产负债表内，但在一定条件下却可影响资产负债活动或者说可以转化为表内的业务。

　　实际上，中间业务也未在资产负债表中列出，从这个角度看，它也是一种表外业务，二者间的区别主要在于银行从事中间业务时，仅以中间人或中介人的身份单纯为客户提供金融服务。例如：替客户办理资金的转帐、代收代付款项、代买代卖外汇、出租保管箱等。而银行在从事表外业务时，则不仅以中间人的身份为客户提供服务，而且在一定的条件下会参与其中，因而会导致资产负债业务即表内业务量的改变。因此有时候表外业务又被称之为或有资产和或有负债业务。

　　六、论述题

　　1、试根据商业银行的经营方式说明资本金的功能。

　　答：商业银行与一般工商企业的经营方式不同，属于负债经营的经营方式。所谓负债经营方式是指商业银行的信贷资金来源中，负债资金占绝大比重。任何形式的企业，其资金来源不外由自有资金或称资本金和负债资金两部分构成。由于商业银行是专门从事货币借贷活动的信用企业，因此与一般的工商企业或其它经济组织不同，其负债资金一般占资金来源总额的百分之九十之多，其中绝大部分是客户的存款。换言之，银行的资本金在全部资金来源中一般不超过百分之十。这种情况必然带来两个结果：

　　（1）大量的负债导致银行在经营活动中随时面临着还本付息的巨大压力，一旦由于资金流动性差、或银行经营收益水平下降，便极易导致无法按时还本付息、甚至引发存款人挤兑存款的风险。

　　（2）资本金占资金来源的比率低使银行面临更大的破产倒闭风险。我们知道，资本金作为一个经济组织的自有资金有许多功能，其中最重要的一项功能就是当该经济组织出现经营亏损时可利用资本金弥补亏损。从会计实务的角度看，就是通过减少资本金的方式将亏损额予以冲销。一个企业的资本金越雄厚，其弥补经营亏损的能力便越强，反之越弱。由于银行的资本金占其全部资金来源比重很小，一般不足百分之十。这就意味着倘若银行在业务经营活动中出现的亏损金额占银行全部资金来源的比重超过资本所占比重，银行用现有的自有资金便不足以弥补所发生的亏损，换言之，在这种情况下，银行已处于破产倒闭的境地。相比之下，一般的工商企业由于他们不是专门从事信用活动的企业，不应采取负债经营的方式，其资本金所占比重自然要高的多，因此因资本比重小引发的风险比银行要小得多。

　　2、试根据商业银行的经营方式及经营内容论述其在经营活动中需贯彻的经营原则。

　　（1）安全性原则

　　这是商业银行经营活动的首要原则。所谓安全性原则，是指商业银行在经营活动中应注意防范各种风险，确保银行资产的安全。虽然任何形式的企业均需防范风险，然而贯彻安全性的经营原则对商业银行有着特殊的重要性。因为：

　　商业银行与一般工商企业的经营方式不同，属于负债经营的经营方式。所谓负债经营方式是指商业银行的信贷资金来源中，负债资金占绝大比重。由于商业银行是专门从事货币借贷活动的信用企业，因此与一般的工商企业或其它经济组织不同，其负债资金一般占资金来源总额的百分之九十之多，其中绝大部分是客户的存款。换言之，银行的资本金在全部资金来源中一般不超过百分之十。这种情况必然带来两个结果：第一，大量的负债导致银行在经营活动中随时面临着还本付息的巨大压力，一旦由于资金流动性差、或银行经营收益水平下降，便极易导致无法按时还本付息、甚至引发存款人挤兑存款的风险。第二，资本金占资金来源的比率低使银行面临更大的破产倒闭风险。我们知道，资本金作为一个经济组织的自有资金有许多功能，其中最重要的一项功能就是当该经济组织出现经营亏损时可利用资本金弥补亏损。由于银行的资本金占其全部资金来源比重很小，一般不足百分之十。这就意味着倘若银行在业务经营活动中出现的亏损金额占银行全部资金来源的比重超过资本所占比重，银行用现有的自有资金便不足以弥补所发生的亏损，换言之，在这种情况下，银行已处于破产倒闭的境地。

　　银行与一般工商企业不同，属于直接以货币资金为对象开展信用活动的企业。这就意味着凡可能引起货币资金贬值的因素，均是对银行经营活动构成风险的因素。例如：物价、市场利率、汇率作为三个重要的宏观经济变量，其变化与波动直接影响着银行的经营活动。

　　（2）流动性原则

　　所谓资金流动性原则是指银行在经营活动中应具备对外支付现金能力的原则。银行在经营活动中之所以要贯彻资金流动性原则，本质上也与其负债经营的方式有关。由于靠大量的负债资金从事各项资产业务活动，经常使银行面临两难的选择。一方面，银行开展经营活动的目的是为了获取最大的经济效益，这意味着银行必须将负债资金最大限度地用于贷款等生息资产业务中去。而另一方面，这样做的结果又会导致银行持有的、可供随时对外支付的现金资产，即具有百分之百流动性的存款准备金资产数量的不断减少，从而在一定的条件下，使银行面临支付危机。虽然正常情况下，银行持有较少的存款准备金不一定会遭遇支付危机。例如客户取款的要求常常可以由新增的存款来满足，或者用收回的贷款以及到期回流的投资资金来满足。然而存款准备金的持有量毕竟存在一个合理的界限，过分减持准备金的结果会使银行无法应付各种临时出现的紧急情况，从而极易陷入支付危机的境况之中。

　　通过提高银行资产的变现性能达到提高银行资金流动性目的的方法。此外，商业银行还可以设法利用负债资金提高现金的支付能力。例如在必要的时候，银行可以通过行际间的资金拆借渠道，随时筹集所需的资金，还可以通过发行可转让的存款单或发行金融债券从金融市场上直接筹集所需的资金，以满足随时出现的支付要求。

　　（3）盈利性原则

　　所谓盈利性是指商业银行在一段时期内从事业务经营活动的结果，应能以收抵支并取得一定水平的净利润。商业银行作为专门从事货币借贷活动的企业，其经营活动的目的与其它经济组织并无区别，即要通过业务经营活动获取最多的经济利益。而要实现盈利的目标就必须将其作为一项原则在业务经营活动中加以贯彻。

　　衡量银行在业务活动中是否较好地贯彻了盈利性原则，自然要通过观察其实现净利润的多少来进行。虽然不能简单地根据银行实现净利润的绝对数量加以判断，但却有个一般的标准，即正常情况下，银行实现的净利润应能向投资者支付必要的投资报酬并留有必要的利润。

　　以上三项经营原则虽为银行稳健经营所必需，但三者间也存在一定的内在矛盾。例如：过分担心银行的安全可能会影响盈利原则的贯彻。流动性原则与盈利性原则之间在同样存在一定的矛盾，因为在银行提高其支付能力的同时，往往在一定程度上减少了盈利水平，反之亦然。因此在实际的经营活动中要求银行抓住主要矛盾，灵活调整资产负债的结构，包括资产负债的项目结构、数量结构、期限结构、利率结构等，以确保银行在贯彻三性原则的基础上实现稳健经营目标。